2.14.2. Как производятся расчеты платежными требованиями-поручениями
Платежное требование-поручение представляет собой требование поставщика к покупателю
оплатить на основании приложенных к нему отгрузочных и товарных документов стоимость
поставленной по договору продукции, выполненных работ, оказанных услуг.
Платежное требование-поручение выписывается поставщиком на основании фактической
отгрузки продукции или оказания услуг на стандартизированном бланке в 3 экземплярах и вместе
с отгрузочными документами направляется в банк покупателя для оплаты. Возможен прием
требований-поручений и на инкассо (в банке поставщика).
Инкассо – это банковская операция, посредством которой банк по поручению своего клиента
получает причитающиеся ему денежные средства от других предприятий и организаций на основе
расчетных, товарных и денежных документов. При инкассовой услуге банк поставщика сам
пересылает платежные требования-поручения в банк плательщика через органы связи
специальной почтой. При взаимной договоренности между поставщиком и покупателем и их
банками в целях ускорения расчетов почтовая пересылка документов из банка поставщика в банк
плательщика заменяется передачей их содержания по телетайпу или телефаксу. Инкассовые
услуги банка поставщика предоставляются клиенту за комиссионное вознаграждение.
Поскольку инициатива в расчетах платежными требованиями-поручениями исходит от
поставщика, то оплата этих документов может быть произведена только с согласия (акцепта)
покупателя. С этой целью поступившие в банк покупателя платежные требования-поручения
регистрируются в специальном журнале и передаются банком непосредственно плательщику под
расписку для акцепта.
Отечественная банковская практика знает разные формы акцепта: положительный и
отрицательный, предварительный и последующий, полный и частичный.
Положительный – форма акцепта, при которой плательщик обязан по каждому расчетному
документу, содержащему требование поставщика на оплату, заявить в письменной форме либо
свое согласие на оплату, либо отказ от акцепта.
Отрицательный акцепт – форма акцепта, при которой плательщик письменно уведомляет
банк только об отказе от акцепта. Не заявленные в обусловленный срок отказы расцениваются
банком как согласие плательщика на оплату (молчаливый акцепт).
Предварительный акцепт означает, что плательщик свое согласие на оплату требования
поставщика дает до списания денег с его счета. При этом расчетный документ считается
акцептованным, если плательщик не заявил банку отказ в течение трех рабочих дней. При этом
день поступления расчетного документа в банк в расчет не принимается. Оплата производится на
следующий день по истечении срока акцепта. Например, 25/X (пятница) платежное требование-
поручение поступило в банк плательщика; 26/X, 27/X – выходные дни; 28/X, 29/X, 30/X – срок
предварительного акцепта; 31/X – оплата.
Последующий акцепт предусматривает немедленную оплату расчетных документов по мере
их поступления в банк в течение операционного дня банка. При этом за плательщиком
сохраняется право заявления последующего отказа от акцепта в течение 3 рабочих дней.
Например, 25/X (пятница) – поступление расчетного документа в банк и его оплата; 26/X, 27/X –
выходные дни (в расчет не берутся); 28/X, 29/X, 30/X – дни заявления последующего акцепта.
До конца 1980-х гг. преобладающей формой акцепта, используемой на практике, был
отрицательный акцепт последующего характера, поскольку данная форма акцепта ускоряет
движение денежных средств и получение платежа. В период 1990 – 1991 гг. в связи с
организационными изменениями в расчетах (появлением большого числа новых хозяйствующих
субъектов, новых коммерческих банков, переводом последних на расчеты через РКЦ) основной
формой акцепта стал отрицательный акцепт предварительного характера.
Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации, введенное в действие в 1992
г., предусматривает использование в расчетах платежными требованиями-поручениями
положительной формы акцепта, которая всегда имеет предварительный характер.
Заявляемый плательщиком отказ может быть полным или частичным и обязательно должен
быть мотивирован.
Традиционные мотивы отказов от акцепта: товар не заказан; счет бестоварный; товар ранее
оплачен; отсутствует согласованная цена; отгрузка по ненадлежащему адресу; а также другие
мотивы, связанные с нарушением договорных обязательств со стороны поставщика.
Как правило, мотив отказа от акцепта должен быть подтвержден ссылками на
соответствующие пункты договора между поставщиком и покупателем. Никаких споров между
поставщиком и плательщиком по существу отказов от акцепта банк не рассматривает. В то же
время как согласие на оплату, так и отказ от нее не лишает предприятий права на заявление друг
другу претензий, которые рассматриваются судом или арбитражем по иску одной из сторон.
Для акцептования платежного требования-поручения плательщику дается 3 рабочих дня (не
считая дня поступления его в банк плательщика).
При согласии оплатить полностью или частично платежное требование-поручение
плательщик оформляет его подписями лиц, уполномоченных распоряжаться счетом в банке, и
оттиском печати на всех экземплярах и сдает их в обслуживающий банк, из которых:
1) 1-й экземпляр служит основанием для списания средств со счета плательщика и остается
в документах для банка;
2) 2-й экземпляр высылается в банк поставщика, где служит основанием для зачисления
средств на счет поставщика;
3) 3-й экземпляр возвращается плательщику как расписка в совершении банковской
операции по его счету.
При частичном отказе от оплаты в платежном требовании-поручении в графе "Сумма к
платежу" плательщик проставляет ту сумму, которую согласен оплатить расчетный счет
поставщика.
В случае отказа полностью или частично оплатить платежное требование-поручение
плательщик оформляет сопроводительное письмо (извещение) с мотивировкой отказа от акцепта.
Если отказ частичный, то указанное сопроводительное письмо передается плательщиком в
обслуживающий его банк вместе с оформленным платежным требованием-поручением для
пересылки его вместе с последним в банк поставщика.
В случае полного отказа от акцепта платежное требование-поручение вместе с
сопроводительным письмом об отказе в оплате возвращается плательщиком непосредственно
поставщику, минуя банк.
Форму расчетов платежными требованиями-поручениями, которая является новой для
нашей банковской практики формой безналичных расчетов (введена с 1990 г.), можно оценить в
качестве перспективной, так как она сочетает в себе достоинства как отмененных с 1992 г.
расчетов платежными требованиями, так и действующих расчетов платежными поручениями. Она
отвечает финансовым и хозяйственным интересам и поставщиков, и покупателей, укрепляет
договорные отношения в хозяйстве:
1) ускоряется выписка расчетных документов, так как их оформление осуществляет сам
получатель платежа;
2) платеж совершается с согласия плательщика после предварительной проверки им
расчетных и товарно-транспортных документов поставщика с целью проверки выполнения
последним условий хозяйственного договора;
3) поставщик имеет возможность на время отвлечения средств из хозяйственного оборота в
товары отгруженные получить в банке факторинговый кредит.
Исполняющий банк проверяет правильность и полноту оформления клиентом заявления об
отказе от акцепта, а также наличие основания для отказа. При полном отказе от акцепта
платежное требование изымается из картотеки и в тот же день подлежит возврату в банк-эмитент
вместе со вторым экземпляром заявления об отказе от акцепта для возврата получателю средств.
Схема расчетов платежными требованиями, оплачиваемыми с акцептом плательщиков,
изображена на рисунке ниже.
Без акцепта плательщика расчеты платежными требованиями осуществляются в случаях:
1) установленных законодательством;
2) предусмотренных сторонами по основному договору при условии предоставления банку,
обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без
его распоряжения.
В платежном требовании на безакцептное списание денежных средств со счета плательщика
на основании законодательства в поле "Условие оплаты" получатель средств проставляет "без
акцепта", а также делает ссылку на закон. В платежном требовании на безакцептное списание
денежных средств на основании договора в поле "Условие оплаты" указывается "без акцепта", а
также дата, номер основного договора и соответствующий его пункт, предусматривающий право
безакцептного списания. В этом случае плательщик обязан представить обслуживающему банку
сведения о кредиторе, который имеет право выставлять платежные требования на списание
денежных средств в безакцептном порядке, о наименовании товаров, работ или услуг, за которые
будут производиться платежи, а также об основном договоре (дата, номер и соответствующий
пункт, предусматривающий право безакцептного списания).